Formacion de Negocios

Cuando usted inicia un negocio debe usted decidir cual forma de entidad de negocio establecer.  Su forma de negocio determina cual forma de declaracion de impuestos usted tiene que radicar. Las mas comunes formas de negocios son el negocio de unico dueno, sociedades, corporaciones C y corporaciones S. Las companias de responsabilidad limitada (LLC) es una estructura de negocio relativamente nueva permitida por ley estatal. Consideraciones legales y tributarias entran en seleccionar una estructura de negocio.

 

A continuacion les ofrecemos una breve introduccion a las estructuras de negocios.

 

Negocio de Unico Dueno.

 

Un unico dueno es alguien quien posee por si mismo(a) un negocio no incorporado. No obstante, si usted es el unico miembro de una compania de responsabilidad limitada (LLC), usted no es un unico dueno si usted elige tratar la LLC como una corporacion.

 

Algunas de las formas a Nivel Federal que usted podria tener que radicar son:

  • Impuesto sobre Ingresos, Forma 1040 y Anexo C, Ganancia o Perdida de Negocio.
  • Impuesto de Autoempleo (seguro social y medicare), Anexo SE (Forma 1040).
  • Impuesto de Seguro Social y Cuidado Medico y retencion del impuesto sobre la renta a empleados, Forma 941 Declaracion del Impuesto Federal Trimestral del Empleador, o la Forma 943, Declaracion del Impuesto Federal Anual del Empleador para Empleados de la Agricultura, o la Forma 944, Declaracion del Impuesto Federal Anual.
  • Proveer informacion sobre el Seguro Social y Cuidado Medico e Impuesto sobre Ingresos retenido a empleados, Forma W-2, Reporte de Salarios e Impuestos y la Forma W-3, Transmision del Reporte de Salarios e Impuestos.
  • Impuesto Federal para Desempleo (FUTA), Forma 940 Declaracion del Impuesto Federal Anual para el Desempleo.
  • Radicacion de declaracion sobre informacion por pagos a no-empleados y transacciones con otras personas, Forma 1099 Misc., Ingresos Miscelaneos.
  • Impuestos especificos (Excise Tax) pagados cuando se efectuan compras sobre articulos especificos, tal como gasolina, en donde el impuesto es incluido en el precio del producto. Tambien se aplica este impuesto a actividades, tales como en apuestas o en el uso de las carreteras por los camiones. (Excise Tax)

A nivel estatal tambien usted podria tener que radicar ciertos reportes.  Algunos de los mas comunes son:

  • Declaracion del Impuesto a las Ventas y Usos, Forma DR-15 usada para reportar mensual o trimestralmente las ventas o uso de articulos tangibles y tambien para ciertas actividades de negocios tal como los alquileres comerciales.
  • Declaracion del Impuesto de Re-empleo (antes desempleo), Forma RT-6 (anteriormente UCT-6, impuesto de desempleo). 
  • Declaracion del impuesto extra a los desperdicios solidos, Forma DR-15SW usada para los pagos de impuestos y servicios sobre: 
    • Impuesto al Alquiler de Auto
    • Impuesto al Plomo y Acido de Bateria
    • Impuesto a las llantas nuevas
    • Impuesto sobre Lavado en Seco/Mojado                              
    • Dependiendo sobre la actividad, otros impuestos administrados por el Departamento de Ingresos de la Florida podrian aplicar.

 

Sociedad

 

Un sociedad de personas es la relacion existente entre dos o mas personas quienes juntos llevan a cabo una actividad o negocio. Cada persona contribuye dinero, propiedad, labor o destreza, y espera compartir de las ganancias o perdidas del negocio.

 

Una sociedad debe radicar una declaracion informativa anual para reportar el ingreso, deducciones, ganancias, perdidas, etc. de sus operaciones, pero esta no paga impuestos sobre beneficios. En vez de eso, la sociedad "transfiere" cualquier beneficios o perdidas a sus socios.  Cada socio incluye su parte del beneficio o perdida de la sociedad en su declaracion individual de impuestos. Los Socios no son empleados y no le deberian ser emitida una Forma W-2. La Sociedad debe suministrar copias del Anexo K-1 (Forma 1065) a los socios para la fecha en que la Forma 1065 es requerida ser radicada.

 

Si usted es una sociedad o un socio (individual) en una sociedad, usted podria ser requerido radicar algunas de las siguientes formas:

 

A nivel federal

  • Declaracion anual de ingresos, Form 1065. U.S. Declaracion de Ingresos de Sociedades.
  • Impuestos sobre Empleo. Forma 941 Declaracion del Impusto Federal Trimestral del Empleador y la Forma 943 Declaracion Anual del Empleador para Empleados de la Agricultura.
  • Forma 940 Declaracion del Impuesto Federal Anual para el Desempleo (FUTA).
  • Excise Taxes (refer to the explanation on this taxes for sole proprietor above)

 

A nivel estatal

  • Forma F-1065 Delaracion Informativa de Sociedades de la Florida.
  • Las mismas formas requeridad para Negocios de Unico Dueno detalladas arriba.

 

A nivel individual, los miembros de una sociedad depersonas pueden radicar:

  • Impuestos sobre Ingresos, Forma 1040 Declaracion de Impuestos sobre Ingresos de Individuos y Anexo E (Forma 1040) Ganancias y Perdidas Sumplementaria.  
  • Impuesto de Autoempleo (seguro social y medicare), Anexo SE (Forma 1040).
  • Impuestos Estimados, Forma 1040-ES Impuestos Estimados para Individuos.

 

Corporaciones

 

En la formacion de una corporacion, los potenciales accionistas intercambia dinero, propiedades, o ambas, por los certificados de acciones que conforman el capital de la corporacion. Una corporacion generalmente toma las mismas deducciones como lo hacen los negocios de unico dueno para calcular sus ingresos tributables. Una corporacion puede tambien tomar deducciones especiales. Para propositos de impuestos federales, una Corporacion C es reconocida como una entidad contribuyente separada. Una corporacion conduce sus negocios, realiza ganancias o perdidas netas, paga impuestos y distribuye beneficios a sus accionistas.

 

El beneficio de una corporacion es gravado a la corporacion cuando se gana, y entonces es gravado a los accionistas cuando es distribuido a ellos como dividendos. Esto crea un doble gravamen. La corporacion no obtiene una deduccion de impuesto cuando esta distribuye dividendos a los accionistas. Los accionistas no pueden deducir ninguna perdida de la corporacion.

 

Algunas formas que una corporacion puede ser requerida presentar son:

 

  • Impuesto sobre la Renta, Forma 1120 U.S. Declaracion de Impuestos Corporativos.
  • Impuestos Estimados, Forma 1120-W Impuestos Estimados para Corporaciones.
  • Impuestos sobre Empleo, Forma 941 Declaracion de Impuestos Federal Trimestral del Empleador o la Forma 943 Declaracion de Impuestos Federal Anual para los Trabajadores de la Agricultura.
  • Forma 940 Declaracion del Impuesto Federal Anual de Desempleo (FUTA).
  • Forma 8109 Cupon Federal para Deposito de Impuestos.
  • Radicacion de declaracion sobre informacion por pagos a no-empleados y transacciones con otras personas, Forma 1099 Misc., Ingresos Miscelaneos.
  • Impuestos especificos (Excise Tax) pagados cuando se efectuan compras sobre articulos especificos, tal como gasolina, en donde el impuesto es incluido en el precio del producto. Tambien se aplica este impuesto a actividades, tales como en apuestas o en el uso de las carreteras por los camiones. (Excise Tax)

 

S Corporations

 

Corporaciones S son corporaciones que eligen pasar ingresos, perdidas, deducciones, y creditos corporativos a traves de sus accionistas para propositos federales. Los accionistas de una corporacion S reportan el flujo de beneficios y perdidas en sus declaraciones de impuestos personales  y sus impuestos determinados a sus tarifas de impuestos individuales.  Esto permite a ls corporaciones S evitar doble gravamen sobre ingresos corporativos. Las corporaciones S son responsables por el impuesto sobre ciertas ganancias sobre apreciacion apreciacion de activos e ingresos pasivos a nivel de la entidad (built-in gains).

 

Para cualificar para la categoria de Corporacion S, la corporacion debe cumplier con los siguientes requerimientos:

  • Ser una corporacion domestica
  • Tener solamente accionistas permitidos
  • Incluye individuos, ciertos fideicomisos, y Patrimonios y
  • No puede incluir sociedades de personas, corporaciones o accionistas no residentes.
  • No tener mas de 100 accionistas.
  • Tener solamente una clase de acciones.
  • No ser una corporacion inelegible (ejemplo, ciertas instituciones financieras, companias de seguros, y corporaciones domesticas de ventas internacionales).

 

Algunas formas que una corporacion S puede ser requerida presentar son:

  • Impuesto sobre la Renta, Forma 1120S U>S> Declaracion de Impuestos Corporativos. 
  • Forma 1120S Anexo K-1 Participacion del Accionista de Ingresos, Deducciones, Creditos, etc.
  • Impuestos Estimados, Forma 1120-W Impuestos Estimados para Corporaciones.
  • Impuestos sobre Empleo, Forma 941 Declaracion de Impuestos Federal Trimestral del Empleador o la Forma 943 Declaracion de Impuestos Federal Anual para los Trabajadores de la Agricultura.
  • Forma 940 Declaracion del Impuesto Federal Anual de Desempleo (FUTA).
  • Forma 8109 Cupon Federal para Deposito de Impuestos.
  • Radicacion de declaracion sobre informacion por pagos a no-empleados y transacciones con otras personas, Forma 1099 Misc., Ingresos Miscelaneos.
  • Impuestos especificos (Excise Tax) pagados cuando se efectuan compras sobre articulos especificos, tal como gasolina, en donde el impuesto es incluido en el precio del producto. Tambien se aplica este impuesto a actividades, tales como en apuestas o en el uso de las carreteras por los camiones. (Excise Tax)

 

Compania de Responsabilidad Limitada (LLC)

 

Una Compania de Responsabilidad Limitada (LLC por sus siglas en ingles) es una estructura de negocio permitidad por ley estatal. Cada estado puede usar diferentes regulacioes, y usted deberia verificar con su estado si usted esta interesado en iniciar una Compania de Responsabilidad Limitada.

 

Los propietarios de una LLC son llamados miembros.  La mayoria de los estados no restringen la propiedad, y por tanto los miembros pueden incluir individuos, corporaciones, otras LLCs y entidades foraneas. No existe un maximo numero de miembros.  La mayoria de los estados tambien permiten " un solo-miembro" LLCs, aquellas que solo tienen un propietario.

 

Unos pocos tipos de negocios generalmente no pueden ser LLCs, tales como bancos y companias de seguros.  Verifique los requerimientos de su estado y las regulaciones impositivas federales para mayor informacion.  Existen reglas especiales para LLCs foraneas.

 

Clasificaciones de LLCs 

 

Dependiendo de la eleccion hecha por la LLC y el numero de miembros, el IRS tratara una LLC como una corporacion, sociedad de personas, o como parte de la declaracion de impuesto del dueno de la LLc (a "disregarded entity"). Especificamente, una LLC domestica con al menos dos (2) miembros es clasificada como una sociedad de personas para propositos de impuestos federales a menos que la sociedad radique la Forma 8832 y afirmativamente elija ser tratada como una corporacion. Una LLc con solo un miembre es tratada como una entidad ignorada como independiente de su dueno para propositos de impuestos (pero como una entidad separada para propositos de impuestos de empleo y ciertos impuestos especificos), a menos que radique la Forma 8832 y afirmativamente elija ser tratada como una corporacion.

 

Requerimientos de Radicacion

 

Segun mencionado antes, dependiendo de la eleccion hecha por la LLC los requerimientos de radicacion adoptaran cualquiera de las entidades descritas arriba, a saber:

 

1.-Una LLC con solamente un miembro que no elijio ser tratada como una corporacion radicara como un negocio de unico dueno como sigue:

  • Declaracion de Impuesto sobre La Renta, Forma 1040 y Anexo C, Ganancia o Perdida de Negocio. 
  • Impuesto de Autoempleo (seguro social y medicare), Anexo SE (Forma 1040).

2.- Una LLc con mas de un (1) miembro que no eligio ser tratado como una corporacion radicara como una sociedad de persona como sigue:

  • Declaracion Anual de Ingresos, Forma 1065 U.S. Declaracion de Ingresos de Sociedades.
  • Generalmente, los miembros de LLCs radicando Declaracion de Sociedades pagan impuestos de autoempleo (seguro social y medicare) sobre su participacion en las ganancias de la sociedad, Anexo SE (Forma 1040).

3.- Si la LLC es una corporacion, las reglas normales de impuestos corporativos aplicaran a la LLC y entonces radicaria una Forma 1120 U.S. Declaracion de Impuestos Corporativos. La 1120 es la Declaracion de Impuesto Corporativo, y NO EXISTE flujo de partidad a la forma 1040 desde una corporacion C. No obstante, si una LLC qualificada elijio ser una Corporacion S, ella deberia radicar una Forma 1120S U.S. Declaracion de Impuestos y entonces las leyes de Corporaciones S aplicarian a la LLC.  Cada dueno reporta su participacion pro-rateada de los ingresos, creditos y deducciones contenidas en el Anexo K-1 (Forma 1120S). If the LLC is a corporation, normal corporate tax rules will apply to the LLC and it should file a Form 1120. U.S. Corporation Income Tax Return. The 1120 is the C corporation income tax return, and there are no flow-through items to a 1040 from a C corporation return. However, if a qualifying LLC elected to be an S Corporation, it should file a Form 1120S. U.S. Income Tax Return and S corporation laws apply to the LLC. Each owner reports their pro-rata share of corporate income, credits and deductions on Schedulo K-1 (Form 1120S).

 

 

Get in Touch With Us.

Call us at 407-922-8899 with any questions or to schedule an appointment.

 

RR Accounting & Tax Services

2824 Michigan Ave., Suite A

Kissimmee, FL 34744

 

Or you may use our contact form.

 

Office Hours

You can reach us during the following business hours:

 

Monday to Friday 9 am to 6 pm Saturday by appointment only

Get Connected!

Print Print | Sitemap
© RR Acounting and Tax Services